macfo.club · Инструменты для CFO
Калькулятор рисков
переквалификации подрядчика
в сотрудника — Кипр
Рассчитайте потенциальные взносы работодателя и штрафы при переквалификации договора с подрядчиком (Deel / Pay As You Go) в трудовые отношения по кипрскому праву. Ставки 2025.
Social Insurance Law 59(I)/2010
EU Reg. 883/2004
Limitation of Actions Law 66(I)/2012
mlsi.gov.cy
Важно: Калькулятор носит информационный характер и не является юридической или налоговой консультацией. Расчёты основаны на данных кипрского законодательства по состоянию на 2025 год. Для принятия решений обратитесь к кипрскому адвокату или налоговому консультанту.
01 / Параметры расчёта
Данные по подрядчику
Есть A1/S1 форма из страны резидентства
Документ подтверждает страхование в стране работника — кипрские взносы не применяются (EU Reg. 883/2004). Применимо только для стран ЕС, ЕЭЗ и Швейцарии.
✓ A1/S1 активна — кипрские взносы не начисляются
По Регламенту ЕС 883/2004 взносы на соцстрахование уплачиваются только в одной стране — той, где работник физически работает. Если подрядчик работает из Польши и имеет A1 от ZUS — кипрские взносы работодателя равны нулю.
По Регламенту ЕС 883/2004 взносы на соцстрахование уплачиваются только в одной стране — той, где работник физически работает. Если подрядчик работает из Польши и имеет A1 от ZUS — кипрские взносы работодателя равны нулю.
Страны ЕС (27) — полная защита
ЕЭЗ (3) — полная защита
Швейцария — полная защита
Не входят — нет защиты
Австрия
Бельгия
Болгария
Венгрия
Германия
Греция
Дания
Ирландия
Испания
Италия
Кипр
Латвия
Литва
Люксембург
Мальта
Нидерланды
Польша
Португалия
Румыния
Словакия
Словения
Финляндия
Франция
Хорватия
Чехия
Швеция
Эстония
Норвегия (ЕЭЗ)
Исландия (ЕЭЗ)
Лихтенштейн (ЕЭЗ)
Швейцария
Украина ✗
Беларусь ✗
Грузия ✗
Армения ✗
Казахстан ✗
Россия ✗
* Великобритания — после Brexit действует отдельное соглашение с ЕС (Trade and Cooperation Agreement), A1-эквивалент выдаётся. Украина, Грузия и другие страны вне ЕС/ЕЭЗ — защиты нет; взносы на Кипре теоретически применяются при переквалификации. Источник: EUR-Lex, Regulation (EC) 883/2004.
Включить штраф за просрочку (27%)
Максимальный штраф при задержке ≥9 мес. Не применяется при добровольном урегулировании или рассрочке (Decree 213/2021).
02 / Результаты
Взносы работодателя
за весь период
за весь период
€ 0
€ 0 / мес
Штраф за просрочку
(27%, потолок)
(27%, потолок)
€ 0
Достигается на 9-м мес.
Итого на одного
подрядчика
подрядчика
€ 0
— % от выплат
Итого по всем
подрядчикам
подрядчикам
€ 0
× 1 чел.
Взносы работодателя — детализация
Соц. страхование8.8% · потолок €5 551/мес
€ 0
GESY (медстрахование)2.9% · потолок €5 551/мес
€ 0
Фонд выходных пособий1.2% · потолок €5 551/мес
€ 0
Фонд обучения (HRDA)0.5% · потолок €5 551/мес
€ 0
Фонд социальной солидарности2.0% · без потолка
€ 0
Итого взносов
€ 0
03 / Как это работает
Что такое переквалификация
Кипрский суд или Industrial Disputes Tribunal может признать договор с подрядчиком трудовым, если фактические отношения соответствуют критериям: контроль над процессом, интеграция в бизнес-функции, единственный клиент, почасовая оплата. Суд смотрит на суть отношений, а не на название договора.
Когда Кипр не применим (удалённые работники)
Если подрядчик физически работает за пределами Кипра (Польша, Украина и др.) — кипрский PAYE к нему не применяется: налоговая обязанность возникает в стране резидентства. При наличии A1/S1 по EU Reg. 883/2004 — кипрские взносы также не начисляются. Для стран вне ЕС/ЕЭЗ (Украина, Грузия) — A1 нет, но кипрские взносы реализуются только при реальной переквалификации.
Штраф: как считается правильно
3% в месяц, потолок 27% достигается на 9-м месяце. 27% применяется один раз к общей сумме недоимки — это не 27% за каждый месяц нарушения. При добровольной рассрочке (24 мес) — списывается ~55% штрафа. При единовременной оплате — весь штраф (Decree 213/2021).
Уголовная ответственность
Social Insurance Law 59(I)/2010: до 1 года лишения свободы или штраф до €3 400 за неуплату взносов. При повторном нарушении — до 2 лет или €5 000. Персональная ответственность директоров компании.
04 / Сроки давности
6 лет
Налоги и взносы (общий)
С конца налогового года. Налоговая служба Кипра открывает проверку в течение 6 лет. Источник: PwC Cyprus Tax Administration.
12 лет
Мошенничество / умысел
Если установлено умышленное уклонение. Social Insurance Law 59(I)/2010.
12 мес
Претензии в IDT
Industrial Disputes Tribunal — срок иска работника 12 мес с момента нарушения.
6 лет
Дистрикт-корт
При требованиях сверх лимита IDT (2 года з/п). Limitation of Actions Law 66(I)/2012.
05 / Факторы риска
✓ Снижают риск переквалификации
Автономия исполнения — подрядчик сам определяет способ и время работы.Собственное оборудование — нет корпоративного ноутбука и рабочего места.
Несколько клиентов — работает и для других компаний.
Оплата за результат — milestone или fixed fee вместо почасовой.
Конечная дата SOW — чёткий срок в Statement of Work.
A1/S1 форма — полностью исключает кипрские взносы.
✗ Повышают риск переквалификации
Почасовая оплата (Pay As You Go) — паттерн зарплаты, не подряда.Единственный клиент — финансовая зависимость.
Бессрочный договор — нет конечной даты («Not specified»).
Core business role — ключевая роль в основной деятельности.
Корпоративный email / доступ — интеграция в инфраструктуру.
Фиксированный график — встречи и дедлайны по расписанию клиента.
06 / Источники и нормативная база
Regulation (EC) No 883/2004 — координация систем социального обеспечения
Основной регламент ЕС, определяющий, в какой стране работник платит взносы при трансграничной работе. Устанавливает принцип «одной страны» и правила выдачи формы A1. Официальный текст на EUR-Lex (Официальный журнал ЕС).
Regulation (EC) No 987/2009 — процедура применения Reg. 883/2004
Имплементирующий регламент: процедура выдачи A1, взаимодействие органов стран-членов, разрешение споров о применимом законодательстве.
Social Insurance Services — официальный портал Кипра (mlsi.gov.cy)
Министерство труда и социального страхования Кипра. Законодательство, ставки взносов, регистрация работодателей, система ERGANI. Официальный государственный источник.
businessincyprus.gov.cy — Взносы социального страхования
Официальный государственный портал Republic of Cyprus. Ставки взносов работодателя 2025: соц. страхование 8.8%, GESY 2.9%, Фонд выходных 1.2%, Фонд обучения 0.5%, Фонд солидарности 2%. Процедура регистрации работодателя.
Limitation of Actions Law 66(I)/2012 — Закон о сроках давности
Основной закон Кипра о сроках исковой давности. Общий срок — 6 лет. Применяется к налоговым и трудовым претензиям. Описание через официальный правовой портал Кипра.
PwC Cyprus — Tax Administration: сроки налоговых проверок
Кипрский налоговый процесс основан на самооценке. Налоговая служба имеет 6 лет с конца налогового года для открытия проверки; 12 лет при установленном мошенничестве.
Penalties & Interest on Social Insurance (Assertus.com.cy)
Штраф 3% в месяц за просрочку уплаты взносов, максимум 27% (на суммы в Social Insurance Fund и Social Cohesion Fund). Официальная ссылка на кипрского аудитора.
European Commission — Your social security rights in Cyprus
Официальный документ Европейской Комиссии о системе социального страхования Кипра: льготы, ставки, условия. Актуальная версия на портале Employment, Social Affairs & Inclusion.
Калькулятор разработан для macfo.club. Данные актуальны по состоянию на 2025 год. Ставки взносов работодателя: SI 8.8%, GESY 2.9%, Redundancy 1.2%, Training 0.5%, Social Cohesion 2.0%. Потолок SI/GESY/Redund/Training: €5 551/мес (€66 612/год). Фонд солидарности — без потолка. Штраф: 3%/мес, макс. 27% (Social Insurance Law 59(I)/2010, Art. 79).